Mi az általányadózás és alanyi adómentesség?
Az általányadózás és az alanyi adómentesség fogalmai sokak számára elsőre bonyolultnak tűnhetnek, de valójában egyszerű és hatékony megoldások a kisvállalkozók és egyéni vállalkozók adóterheinek csökkentésére. Az általányadózás egy olyan adózási forma, amely lehetővé teszi, hogy a vállalkozók fix összegű adót fizessenek, függetlenül a bevételük mértékétől. Az alanyi adómentesség pedig azt jelenti, hogy a vállalkozó mentesül az áfa (általános forgalmi adó) fizetése alól, amennyiben bevétele nem haladja meg az adott évben meghatározott összeget.
Kinek érdemes általányadózást választani?
Az általányadózás főként azon vállalkozók számára előnyös, akiknek bevétele viszonylag egyenletes és kiszámítható. Az általányadózás választása esetén a vállalkozó egyszerűsített adózási rendszert alkalmazhat, amely könnyebbé és átláthatóbbá teszi az adózási folyamatot. Fontos azonban megjegyezni, hogy az általányadózás választása előtt érdemes konzultálni egy adótanácsadóval, hogy biztosan a legmegfelelőbb döntést hozd meg.
Mikor választható az alanyi adómentesség 2025-re?
A belföldi adóalanyok 2025-re akkor választhatják az alanyi adómentességet, ha az általuk teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás ellenértéke – forintban kifejezve, éves szinten összesítve –
a) sem a 2024-es naptári évben ténylegesen,
b) sem a 2025-ös évben várhatóan vagy ténylegesen
nem haladja meg a 18 millió forintot.
Amennyiben ezek a feltételek teljesülnek, az Áfa tv. értékhatár átlépésére vonatkozó korlátozó szabályok sem érvényesek. Ez azt jelenti, hogy az alanyi adómentesség 2025-ben akkor is választható, ha az adózó 2023-ban vagy 2024-ben túllépte a korábbi 12 millió forintos értékhatárt.
Meddig és milyen módon választható az alanyi adómentesség 2025-re?
Ha egy adóalany eredetileg nem választotta az alanyi adómentességet 2025-re, vagy nem volt jogosult annak igénybevételére az alábbi okok valamelyike miatt:
- 2024-ben belföldön teljesített termékértékesítéseinek és szolgáltatásnyújtásainak összesített értéke meghaladta a 12 millió forintot,
- 2024-ben úgy vélte, hogy 2025-ben belföldi bevételei meghaladják a 12 millió forintot,
- 2023-ban belföldön teljesített termékértékesítéseinek és szolgáltatásnyújtásainak összesített értéke meghaladta a 12 millió forintot,
akkor 2025. február 28-ig lehetősége van a NAV-hoz benyújtott nyilatkozattal mégis az alanyi adómentesség választására. Ehhez azonban az szükséges, hogy 2024-ben ténylegesen, illetve 2025-ben várhatóan ne lépje túl a 18 millió forintos bevételi határt.
A nyilatkozat benyújtható az ONYA felületen, illetve a NAV által a gazdálkodási formának megfelelően rendszeresített adat- és változásbejelentő nyomtatványon.
Mi a teendőjük a jelenleg is alanyi adómentességet alkalmazó adóalanyoknak?
Ha egy adóalany 2025-re már korábban, a hatályos jogszabályok alapján választotta az alanyi adómentességet, további teendője nincs. Ebben az esetben a korábbi 12 millió forintos értékhatár helyett a 18 millió forintos határt kell figyelemmel kísérnie.
Milyen értékhatár vonatkozik a 2025-ben induló adóalanyokra?
A 2025-ben gazdasági tevékenységüket megkezdő adóalanyok számára az alanyi adómentesség 18 millió forintos értékhatára időarányosan kerül megállapításra. Ez vonatkozik azokra is, akik már a Korm. rendelet hatálybalépése előtt, 2025. január 1. és január 25. között indították el tevékenységüket.
Amennyiben egy ilyen adóalany a bejelentkezéskor nem választotta az alanyi adómentességet, mert akkor még úgy vélte, hogy 2025-ös bevételei meghaladják a 12 millió forint időarányos részét, lehetősége van ezt utólag módosítani. Ehhez 2025. február 28-ig nyilatkozatot kell benyújtania a NAV-hoz, feltéve, hogy 2025-ben várhatóan nem lépi túl a 18 millió forintos értékhatár időarányos részét.
Mire figyelj oda?
Az általányadózás és az alanyi adómentesség igénybevételéhez figyelni kell néhány fontos szempontot:
– Bevétel határ: Ügyelj arra, hogy bevételed ne haladja meg az alanyi adómentességre vonatkozó összeghatárt, különben elveszíted a mentességet.
– Adóhatósági nyilvántartás: Tartsd be az adóhatóság által előírt nyilvántartási és adminisztrációs követelményeket, hogy elkerüld a bírságokat és büntetéseket.
– Éves nyilatkozat: Ne felejtsd el minden évben benyújtani a nyilatkozatot az adóhatóságnak, hogy folyamatosan élvezhesd az alanyi adómentességet.